Punya warung kecil? Begini skema perhitungan pajak. Masyarakat Indonesia banyak yang bermata pencaharian sebagai pedagang warung kecil. Warung kecil tersebut dapat berupa warung tegal (warteg), warung kopi (warkop), warung kelontong, warung sembako, warung kecil biasa di depan rumah, dan jenis warung kecil lainnya.
Sebagaimana diketahui bahwa sebagian besar hal yang ada di sekitar hidup ini tidak terpisahkan dari pajak, termasuk kegiatan usaha yang dilakukan oleh masyarakat akan selalu digandengkan dengan pajak. Maka dari itu muncul lah pertanyaan apakah warung kecil yang dimiliki oleh masyarakat dikenakan pajak juga? Lalu bagaimana skema perhitungan pajaknya?
Jawabannya adalah iya, warung kecil akan dikenakan pajak. Warung kecil sering diidentikan dengan sebutan Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM). Sehingga skema perhitungan pajak warung kecil akan sama seperti UMKM umumnya. Skema terbaru perhitungan pajak bagi pelaku UMKM diatur dalam pasal 7 ayat 2a Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan (UU HPP). Dalam Undang-Undang tersebut ditetapkan aturan batas omzet UMKM tidak kena pajak adalah Rp500 juta dalam setahun.
Sehingga dapat diartikan bahwa warung kecil akan dikenakan PPh final 0,5% apabila omzet per tahunnya lebih dari Rp500 juta, atau dengan kata lain jika omzet per tahun dari warung kecil yang dimiliki tidak lebih dari Rp500 juta maka atas usaha warung kecil tersebut tidak dikenakan pajak.
Kemudian yang perlu diperhatikan adalah pengenaan pajak bagi pelaku usaha warung kecil yang beromzet lebih dari Rp500 juta setahun hanyalah sebesar hasil selisih omzetnya setelah dikurangi batas omzet tidak kena pajak yaitu Rp500 juta. Skema perhitungan tersebut berlaku sejak Januari 2022.
Sebagai contoh, Tuan A memiliki usaha warung kelontong yang mendapatkan omzet Rp50 juta dalam sebulan. Maka perhitungan pajak terutang atas usaha warung kelontong Tuan A yaitu :
Omzet dalam setahun = Rp 50 juta x 12
= Rp 600 juta
PPh Final = (Omzet – Rp500 juta) x 0,5%
= (Rp 600 juta – Rp 500 juta) x 0,5%
= Rp100 juta x 0,5%
= Rp500.000
Dari perhitungan tersebut dapat disimpulkan bahwa pendapatan Tuan A pada sepuluh bulan pertama sebesar Rp500 juta tidak dikenakan pajak, sedangkan pendapatan 2 bulan selanjutnya dikenakan pajak sebesar 0,5%.
Perlu diketahui juga bahwa skema perhitungan baru yang terdapat pada UU HPP mengantikan skema perhitungan PPh final UMKM yang terdapat pada Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 23 Tahun 2018. Dalam PP/23/2018 ditetapkan aturan bahwa kegiatan UMKM yang dilakukan oleh masyarakat termasuk usaha warung kecil dengan berapa pun omzetnya dalam satu tahun pajak, selama tidak melebihi 4,8 miliar maka wajib membayar PPh Final sebesar 0,5% dari omzet yang didapatkannya. Jika omzet per tahun melebihi 4,8 miliar maka perhitungan pajaknya berdasarkan tarif Pasal 17 Ayat (1) Huruf a Undang-Undang Pajak Penghasilan.
Kemudian jika menilik ke belakang lagi sebelum adanya PP/23/2018, skema perhitungan pajak bagi pelaku UMKM diatur dalam Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 46 Tahun 2003 yang menetapkan bahwa kegiatan UMKM yang dilakukan oleh masyarakat dengan berapa pun omzetnya dalam satu tahun pajak, selama tidak melebihi 4,8 miliar maka wajib membayar PPh Final sebesar 1% dari omzet yang didapatkannya.
Sehingga jika menggunakan contoh ilustrasi diatas jumlah PPh final terutang Tuan A akan lebih besar apabila menggunakan skema perhitungan dari PP/23/2018 maupun PP/46/2003.
PPh Final (PP/23/2018) = Omzet x 0,5%
= Rp 600 juta x 0,5%
= Rp 3.000.000
PPh Final (PP/46/2003) = Omzet x 1%
= Rp 600 juta x 1%
= Rp 6.000.000
Dengan adanya beberapa perubahan skema perhitungan pajak bagi pelaku UMKM, sudah jelas menggambarkan bahwa pemerintah terus mendukung keberlangsungan UMKM Indonesia, khususnya usaha warung kecil yang dijalankan masyarakat sebagai penghasilan hidupnya. Maka dari itu segera hitung omzet usaha Anda dan segera penuhi kewajiban pajak Anda.
* Penulis Adalah Mahasiswi Universitas Sultan Ageng Tirtayasa, Fakultas: Ekonomi dan Bisnis, Jurusan: Akuntansi, Angkatan 2020
* Informasi yang disampaikan dalam Artikel ini Sepenuhnya merupakan Tanggung Jawab Penulis
